Las actuaciones se han dirigido a prevenir el fraude, obtener y analizar la información tributaria de las y los contribuyentes y a regularizar las cantidades no declaradas.
La Hacienda Foral de Bizkaia realizó durante el pasado año 555.065 actuaciones contempladas en el Plan de Lucha contra el Fraude Fiscal, obteniendo un resultado de 429,8 millones de euros, un 3,76% más que 2022. De esa cantidad, 53,5 millones de euros se corresponden con presuntos delitos, y los restantes 376,2 millones con liquidaciones en concepto de: 269,4 millones de euros corresponden a cuotas no ingresadas, 51,7 millones al pago de intereses de demora, 10,2 millones a las minoraciones de cuota y 45 millones a las sanciones impuestas por la Hacienda Foral.
La diputada foral de Hacienda y Finanzas, Itxaso Berrojalbiz, ha dado a conocer estos datos destacando la eficacia de las actuaciones de regularización y cobro del fraude detectado, que han permitido recuperar 374 millones de euros, el 86,6% del total. Actuaciones de recaudación, que, en todo caso, se siguen realizando, por lo que esta cantidad aumentará, previsiblemente, durante los próximos meses. Este índice de recuperación se alinea con el de los últimos ejercicios, ya que de los 1.554 millones de euros regularizados en el seno del Plan de Lucha contra el Fraude Fiscal entre 2019 y 2022, la Hacienda Foral ha recuperado ya 1.428 millones, casi el 92%.
| 2023 | 2019-2022 | |
| Fraude descubierto+sanciones | 429,8 millones | 1.554 millones |
| Cantidad recuperada | 374 millones | 1.428 millones |
| % Recuperado | 86,6% | 91,9% |
| Pendiente de cobro | 55 millones | 126 millones |
Resultado de las actuaciones de regularización y cobro
Si nos fijamos en el resultado de las actuaciones de regularización y cobro realizadas en 2023 (cuadro adjunto), podemos ver que las más destacadas se encuadran en el apartado del IVA, con algo más de 139 millones de euros, lo que representa el 33,5% del total. En segundo lugar, aunque ya a cierta distancia, se sitúa el Impuesto de Sociedades (IS) con casi 81 millones de euros, lo que supone casi el 19% del total de los ingresos en la lucha contra el fraude fiscal en 2023. Destacan también los 16 presuntos delitos sobre los que se han encontrado indicios y que han sido remitidos ya al Ministerio Fiscal por un montante que asciende a 53,5 millones de euros, cifra muy superior a los 2,4millones detectados en 2022 en otros 10 delitos.
| Actuaciones | Resultado (en euros) | |
| IRPF | 499.855 | 46.751.546 |
| Impuesto sobre el Patrimonio | 8.832 | 3.013.956 |
| Impuesto sobre Sociedades | 5.743 | 80.923.050 |
| IRNR | 1.158 | 16.884.379 |
| Otros impuestos | 14.591 | 33.788.007 |
| IVA | 21.965 | 139.066.005 |
| Retenciones | 2.905 | 55.808.227 |
| Delitos | 16 | 53.532.468 |
| Total | 555.065 | 429.767.636 |
Actuaciones más relevantes (Obtención de información)
-El principal fraude detectado se ha producido en el sector de las comercializadoras de hidrocarburos, práctica que está generando una competencia desleal en el sector. El fraude se comete en el IVA que se repercute al vender el producto después de extraerlo de los depósitos fiscales donde se almacena. Salida que no produce un IVA soportado en la empresa extractora y que genera una oportunidad para defraudar el que se repercute en la posterior venta interior.
-Se ha detectado una trama en el sector de recuperación de metales, donde se ha utilizado una sociedad para dar apariencia de adquisición de chatarra a proveedores reales, siendo la mayoría de ellos personas físicas sin actividad económica. Con esta operativa se quería dar cobertura a la venta en B de desperdicios de los procesos productivos de empresas industriales generadoras de los mismos. Dos sectores, el de la comercialización de hidrocarburos y el de la recuperación de metales, que han acaparado 18 actuaciones con un fraude estimado de 46.9 millones de euros.
-Se ha detectado la existencia de ingresos no declarados en diversas empresas del sector del juego a través de la explotación de máquinas recreativas y de azar. Así mismo, en el sector de mayoristas de bebidas y alimentación, se ha detectado la existencia de ventas al contado no declaradas. En total han sido 35 actuaciones por un importe que supera los 10 millones de euros.
-Se han declarado como exentas las rentas que se generaban en un establecimiento permanente situado en el extranjero. Se ha constado que las rentas no habían tributado en el país donde se realizaba la actividad y que la actividad tampoco se realizaba a través de un establecimiento permanente, por tanto, no procedía declararlas exentas y debían tributar en Bizkaia. En total ha sido 6 actuaciones por un montante de 9,3 millones de euros.
-Se han descubierto ventas no declaradas relacionadas con sectores donde es habitual el cobro en efectivo y los clientes no son empresarios (comercio minorista, profesionales, limpieza, talleres de reparación…) O retribuciones en especie no declaradas de rendimientos de trabajo o de capital, sin practicar la correspondiente retención o ingreso a cuenta. También la regularización de gastos no deducibles (uso de turismos, consumos privados, etc.), apartado este, con 209 actuaciones que ascienden a 11,6 millones de euros.
-Otras 16 actuaciones (casi 1,4 millones de euros) relativas a gastos privados cargados en las sociedades por los socios que las controlan y gastos privados que deducen ingresos empresariales de las actividades realizadas directamente por personas físicas. Se incluyen todo tipo de gastos personales, como comidas, viajes, adquisición y utilización de vehículos con fines privados, eventos familiares, etc.
-Durante el año 2023 se ha finalizado la investigación de 43 personas y entidades que alquilaban apartamentos turísticos que se anunciaban a través de plataformas digitales. Unas actuaciones que han arrojado un resultado de 193.000 euros.
-Asimismo, se han tramitado 58 expedientes (1,4 millones de euros) relacionados con el ámbito inmobiliario, incluyendo también arrendamientos no declarados. Las actuaciones se han originado fruto de denuncias y del análisis de personas o entidades con varios inmuebles.
Actuaciones más relevantes (Regularización y cobro)
-Control de los porcentajes de tributación de las entidades que tributan en volumen de operaciones y de la aplicación de los puntos de conexión en el Concierto Económico. Se han realizado 34 actuaciones y procedimientos con un resultado de 88,9 millones de euros.
-En el ámbito recaudatorio podemos destacar que se han realizado 215 actuaciones de derivación de responsabilidad para exigir el pago de 38,1 millones de euros a responsables solidarios y subsidiarios a los que la normativa permite exigir el pago de impuestos de otras personas contribuyentes, impuestos que no los han pagado cuando, por sus conductas, han participado o posibilitado la comisión de fraude.
-Asimismo, los órganos de recaudación han practicado 56.246 embargos de toda clase de bienes y derechos por un importe de 37,4 millones de euros respecto de aquellas y aquellos contribuyentes que no habían hecho frente a sus obligaciones tributarias en el período voluntario de pago.
Actuaciones más relevantes (Actuaciones preventivas)
-Si hablamos de prevención, 2023 ha sido el segundo año de adhesión voluntaria al sistema BATUZ de lucha contra el fraude. Hasta el 31 de diciembre 16.017 empresas y profesionales adheridos comunicaron a la Hacienda Foral la información económica de 220 millones de compras y ventas a través del Libro Registro de Operaciones Económicas (LROE).
-En 2023, la Hacienda Foral ha realizado 3,8 millones de atenciones a la ciudadanía de Bizkaia, facilitando el cumplimiento de las obligaciones tributarias en periodo voluntario. Atendiendo a la demanda de las y los contribuyentes, el reparto entre modalidades de atención fue de:
- 2.724.232 atenciones en canal digital (72,7%)
- 847.530 atenciones en canal telefónico (22,6%)
- 175.411 atenciones en canal presencial (4,7%)
-Módulo de educación tributaria. Durante el curso escolar 2022-23 este módulo se ha impartido en 132 centros educativos de Bizkaia en los que han participado 2.104 alumnas y 2.019 alumnos (4.123 en total).
-Intercambio de información con otras administraciones tributarias. Durante 2023 se han intercambiado más de 263 millones de datos con las haciendas forales y con la AEAT (Agencia Tributaria). En ese periodo, Bizkaia ha recibido 215 millones y ha enviado 48,3 millones de datos.
